غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ
آخر تحديث: 19 أكتوبر، 2022
الكثير ممن يحاولون الاحتيال عبر الضرائب باعطاء اقرارات غير نظامية أو خاطئة، هذا مايدفعنا لتقديم مقالتنا حول غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ، فقد يهمك معرفة ماهية طرق التهرب من ضريبة القيمة المضافة، وكيف يتم الاعتراض على غرامات ضريبة القيمة المضافة؟
كما عليك معرفة ما هي غرامة التأخير في دفع الضريبة على القيمة المضافة 2022؟ و ما هي غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ؟
فهي أسئلة كثيرة تتعلق بنظام الضرائب وكيفية دفعها أو التهرب منها ومكان الإجابة واحد هو مقالنا الذي سيجيب عن الكثير من الأسئلة التي تدور في أذهانكم.
إن أردتم معرفتها كل ما عليكم هو قراءة سطورنا التالية التي ستضم الكثير.
لأي من المرافعات أو الاستشارات، يمكنكم التواصل معنا بواسطة وسائل التواصل المتاحة على الموقع.
جدول المحتويات
أولاً: ما هو الاقرار الضريبي الخاطئ؟
لنعرف ما هو ما الإقرار الضريبي الخاطئ ومتى يتم فرض غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ.
لابد من أن نتعرف على المقصود بإقرار ضريبة القيمة المضافة والضريبة المستحقة.
فالإقرار الضريبي هو عبارة عن المستند الرسمي الذي يتوجب على المؤسسات الخاضعة إلى ضريبة القيمة المضافة القيام بتعبئته.
وتقديمه للهيئة الاتحادية للضرائب عن كل فترة ضريبية، كما تحددها الهيئة.
حيث يوضح الإقرار ضريبة مخرجات مستحقة، وضريبة مدخلات قابلة إلى الاسترداد، إضافةً لأي تفاصيل أخرى يُشار إليها بالطلب.
تعتبر ضريبة المخرجات بأنها ضريبة القيمة المضافة التي يحتسبها الخاضع إلى الضريبة.
ويفرضها على السلع وأيضاً الخدمات التي يوّردها بعد تسجيلها بضريبة القيمة المضافة.
فضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي يتم إضافتها من قبل الموّرد للسعر.
حال قيام المستلم بشراء السلع، أو حتى قيام المتلقي بشراء الخدمات الخاضعة إلى ضريبة القيمة المضافة.
وفيما يتعلق بالضريبة المستحقة فهي تمثل الفارق ما بين ضريبة المخرجات المستحقة لفترة ضريبية معينة.
وضريبة المدخلات القابلة إلى الاسترداد للفترة الضريبية ذاتها.
ففي حال زادت ضريبة المخرجات عن قيمة ضريبة المدخلات، ففي هذه الحالة لابد من سداد الفارق بينهما للهيئة الاتحادية للضرائب.
أما بحال تجاوزت قيمة ضريبة المدخلات قيمة ضريبة المخرجات.
فعندئذ يحق للشخص الخاضع للضريبة الحصول على استرداد من الهيئة الاتحادية للضرائب.
يتم تقديم الإقرار الضريبي عبر بوابة الخدمات الإلكترونية للهيئة الاتحادية للضرائب.
وذلك قبل البدء في الطلب، كما يجب التأكد من تجهيز متطلبات الإقرار الضريب بشكلٍ واضح.
يتعيّن على الخاضع للضريبة أن يقوم بتسليم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الاتحادية للضرائب على أساس دوري.
ذلك خلال 28 يوماً من انتهاء الفترة الضريبية.
ومن الجدير بالذكر هو أن الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية المحددة التي تُحسب وتُدفع عنها الضريبة المستحقة الدفع.
بشكلٍ عام تكون الفترة الضريبية الأساسية هي:
- ثلاثة أشهر بالنسبة للأعمال التي تقل إيراداتها السنوية عن 150 مليون درهم
- وشهر بالنسبة للأعمال التي تساوي أو حتى تزيد إيراداتها السنوية عن 150 مليون درهم.
كما يجوز للهيئة وفقاً لتقديرها تحديد فترة ضريبية مختلفة عن الفترات القياسية السابقة.
بالنسبة لمجموعة معينة من الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
أيضاً:
ثانياً: ما هي غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ؟
إن نتاج عدم الالتزام في تقديم الإقرار الضريبي هو غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ.
إذ يترتب على الإخفاق بتقديم الإقرارات الضريبية بالمواعيد المحددة غرامات معينة.
بحسب قرار أصدره مجلس الوزراء رقم ” 40 ” لسنة 2017 حول الغرامات الإدارية التي يتم فرضها عند مخالفة القوانين الضريبية بالدولة.
إذ أنه وبعد أن يتم التسجيل بنظام ضريبة القيمة المضافة بالإمارات ستكون مطالب بتقديم إقرارك الضريبي.
الذي يتعلق بضريبة القيمة المضافة إضافة لسداد المدفوعات التي لها صلة خلال مدة أقصاها /28/ يوماً تبدأ منذ نهاية الفترة الضريبية.
وبعد أن يتم التسجيل للضريبة الانتقائية، لابد من أن تقوم بتقديم إقرارك الضريبي الخاص بالضريبة الانتقائية عند اليوم /15/ تبدأ من نهاية كل فترة ضريبية.
ويتوجب على الشركات المسجلة أن تدفع الضريبة التي تكون المستحقة الدفع بشكل إلكتروني فقط عبر بوابة الخدمات الإلكترونية.
الخاصة بموقع الهيئة الاتحادية للضرائب ويمكن أن يتم استخدام أحد الخيارات التالية المتاحة للدفع:
- الدفع عبر الخصم المباشر.
- كما يمكن أن يتم الدفع من خلال حساب الدرهم الإلكتروني أو عبر البطاقة المصرفية.
- الدفع عن طريق تحويل الأموال بشكل الكتروني.
- الدفع من خلال تحويل الأموال من الخارج.
أيضاً:
ثالثاً: صيغة اعتراض على غرامة القيمة المضافة
بحال تم فرض غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ سيقدم الاعتراض لإدارة لجان فض المنازعات الضريبية لدى وزارة العدل.
وذلك عبر نظام الاعتراضات الإلكتروني حيث يتم تقديم الطلبات وفق النماذج المحددة ويجب بأن يشمل على المستندات و البيانات الآتية:
- اسم مقدم الطلب وبياناته وعنوانه.
- ملخص من أجل موضوع الطلب والطلبات المقدمة فيه.
- المستندات وحتى الوثائق المؤيدة للطلب.
- عناوين التبليغ الالكتروني للممثل القانوني أو حتى الوكيل الضريبي للمعترض إضافةً لعنوان آخر يحدده المعترض.
- وأي مستندات أخرى تتعلق في أسباب الاعتراض على غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ.
بعد دراسة الاعتراض من قبل اللجنة المختصة سيتم إعطاء الفرصة الكافية لكلا الطرفين من أجل التعقيب على ما يقدمه الطرف الآخر.
حيث أن اللجنة تصدر قرارها خلال /20/ يوم عمل من تاريخ تقديم الاعتراض.
ويجوز للجنة التمديد لمدة مماثلة فإذا ارتأت بأن هناك أسباب معقولة للتمديد.
وقد اشترط قانون الإجراءات الضريبية بأن يتم سداد كامل الضريبة وحتى الغرامات الإدارية قبل اللجوء للجنة إعادة النظر.
وكما يشترط تقديم طلب إعادة نظر أمام الهيئة ليتم قبول طلب الاعتراض على غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ أمام لجنة فض المنازعات الضريبية.
للشخص ولهيئة الطعن على قرار لجنة فض المنازعات الضريبية أمام المحاكم حسب الإجراءات المعمول بها لدى المحاكم.
أيضاً:
رابعاً: كيف تحمي نفسك من تلقي اقرار ضريبي خاطئ؟
لتحمي نفسك من تلقي إقرار ضريبي خاطئ أو غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ عليك اتباع ما يلي:
- عليك تقديم إقرارات, أو مستندات، أو سجلات، ومعلومات صحيحة.
وعدم تقديم أي أو أوراق أو ثبوتيات مزورة، أو مصطنعة بهدف التهرب من الضريبة المستحقة، أو سعياً لتخفيض قيمتها. - عدم إدخال أو حتى المحاولة بإدخال أي من السلع أو الخدمات إلى الدولة أو إخراجها منها.
بشكل مخالف للأنظمة السارية، بهدف عدم سداد الضريبة جزئياً أو كلياً.
أو بشكل مخالف لأحكام المنع المنصوص عليها في القوانين والأنظمة. - تسديد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة وعدم مخالفة أي من أحكام الأنظمة واللوائح القانونية.
خامساً: نظام ضريبة القيمة المضافة
إن نظام ضريبة القيمة المضافة هي عبارة عن ضريبة غير مباشرة بنسبة 5% تفرض على معظم السلع.
وعلى كل الخدمات التي يتم توريدها بكل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد.
حيث أن المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة لتقوم الشركات في احتساب وتحصيل الضرائب لصالح الحكومة.
كما أن ضريبة القيمة المضافة تشكل مصدر دخل جديد للدولة، كما يساهم بضمان استمرارية توفير الخدمات الحكومية عالية الجودة بالمستقبل.
وسيساعد مصدر الدخل هذا على المضيّ نحو تحقيق رؤية دولة الإمارات المتمثلة بخفض الاعتماد على النفط.
وغيره من المنتجات الهيدروكربونية كمصادر أساسية للإيرادات.
حيث أن الشركات والمؤسسات تقوم بسداد الضريبة التي قامت في تحصيلها من العملاء للحكومة.
وببعض الحالات قد تسترد هذه الشركات الضريبة التي كانت قد دفعتها لمورّديها.
بالتالي، إن النتيجة الصافية من العائدات الضريبية التي تتلقاها الحكومة تتمثل بتلك “القيمة التي أًضيفت” عن طريق مراحل سلسلة التوريد.
بحيث تقدم الهيئة الاتحادية للضرائب العديد من التوضيحات والأدلة الإرشادية.
وحتى المراجع الأخرى التي من شأنها أن تساعد على فهم التزاماتكم الضريبية وأيضاً الإجراءات المتعلقة بها.
لقد تم البدء بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بدولة الإمارات في 1 يناير 2018.
يتم التسجيل على ضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريدات المؤسسة الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تجاوز حد التسجيل الإلزامي 375,000 درهم.
وتستطيع المؤسسة التسجيل بالنسبة لضريبة القيمة المضافة بشكل اختياري بحال كانت توريداتها الخاضعة للضريبة.
وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، لكن تجاوز حد التسجيل الاختياري 187,500 درهم.
مستمرين ي حديثنا عن غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ لنتطرق لكيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في فقرتنا التالية.
طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة:
بإمكان كامل المؤسسة التسجيل بضريبة القيمة المضافة عبر قسم الخدمات الإلكترونية على موقع الهيئة الاتحادية للضرائب.
قبل البدء بعملية التسجيل بالضريبة، يتوجب على المؤسسة إنشاء حساب إلكتروني لها على الموقع للبدء بالخدمة.
حيث يتم توثيق إيرادات وأيضاً تكاليف أعمال المؤسسة إضافةً لضريبة القيمة المضافة المرتبطة بتلك الإيرادات والتكاليف.
لتقوم الأعمال المسجّلة لغايات الضريبة بفرض ضريبة القيمة المضافة على كافة عملائها وفقاً للنسبة الضريبية السائدة.
كما يدفعون ضريبة القيمة المضافة على قيمة السلع وحتى الخدمات التي يقومون بشرائها من الموردين.
والفارق ما بين الضريبة التي يتم تحصيلها والتي يتم دفعها هي التي يتم سدادها للحكومة أو استردادها منها.
من أجل مزيد من المعلومات حول التسجيل بنظام الضريبة أو تطبيقها.
يمكنك التواصل مع الهيئة الاتحادية للضرائب عبر مركز الاتصال للهيئة: 600 599 994؟
خاتمة
بهذا نصل لختام مقالنا غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ والذي أوضحنا من خلاله ما هو الاقرار الضريبي الخاطئ؟.
وما هي غرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ؟ إضافة إلى صيغة اعتراض على غرامة القيمة المضافة ولمحة بسيطة عن نظام ضريبة القيمة المضافة.
تابعوا مدونتنا لمزيد من المعلومات المهمة التي تتعلق بالقانون الإماراتي وتواصلوا معنا لأي من الاستفسارات التي تتعلق بغرامة تقديم اقرار ضريبي خاطئ أو أي من الاستشارات أو المرافعات.
ضمن مدونتنا:
- اسعار التامين الصحي في دبي.
- نسبة النفقة من دخل الزوج في الإمارات.
- انذار بالاخلاء لانتهاء عقد الايجار.
- هل يحق للعامل ترك العمل خلال فترة التجربة؟.
- أفضل 10 محامي ابوظبي لعام 2022.
المراجع:
اترك تعليقاً